Центр повышения квалификации руководящих работников и специалистов «БАМАП-ВЕДЫ» приглашает принять участие в консультативном вебинаре на тему: «Операции в иностранной валюте: новые и актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения в 2021 году».
Дата проведения: 15 июня 2021 г.
Начало регистрации: 13.30
Время проведения: 14.00-17.00 в формате видеоконференции.
Стоимость в г. Минске и в регионах: 90,00 бел. руб., в т. ч. НДС 20% - 15,00 бел. руб.
Бухгалтерам организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, либо сталкивающимся с операциями, когда цены выражены в белорусских рублях эквивалентно стоимости в иностранной валюте, приходится учитывать ряд специфических учетных правил. При этом возникает немало вопросов. Какую дату принять для применения курса НБ при пересчете валютной стоимости поступивших ТМЦ? Что считать датой отражения в учете? С какого момента и как отражать курсовые разницы? Необходимо ли при отгрузке товаров на экспорт применять разные даты отгрузки для целей бухгалтерского учета, исчисления налога на прибыль и НДС? Какие существуют варианты в учете курсовых разниц? Появляются ли курсовые разницы при поступлении (перечислении) авансов в рамках реализации договоров комиссии, поручения, экспедиции? Как определяется налоговая база для счисления НДС и налога на прибыль по договорам, в которых обязательства выражены одной валюте эквивалентно иной валюте.
С 01.01.2021 порядок учета курсовых разниц дополнительно регулируется п. 14 ст. 167 НК, а также Указом Президента № 159 от 12.05.2020 с учетом дополнений, внесенных Указом Президента № 51 от 18.02.2021. Как правильно применять порядок учета курсовых разниц в связи с данными указами? Как взаимодействуют правила, предусмотренные этими указами? Что происходит с «суммовыми» разницами в 2021 г.? Эти и иные вопросы будут обсуждены на семинаре.
ПРОГРАММА ВЕБИНАРА
1. Новшества в учете курсовых и «суммовых» разниц в 2021 г.:
1.1. Нововведения в налоговом учете по налогу на прибыль курсовых разниц: п. 14 ст. 167 НК.
1.2. Варианты отражения курсовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете в 2021 в связи с дополнениями, внесенными в Указ Президента № 159 от 12.05.2020 (Указ Президента № 51 от 18.02.2021) сфера и срок его применения, виды регулируемых указом курсовых разниц, порядок признания курсовых разниц, документальное оформление списания на доходы (расходы) курсовых разниц. Правила применения изменения подходов к признанию курсовых разниц в налоговом учете. «Закрытие» отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, отраженных в 2020 в связи с Указом №159.
2. Документальное оформление курсовых разниц в бухгалтерском учете: учитываем требования.
3. Учет курсовых разниц в особых ситуациях: договора комиссии, поручения, экспедиции и иные аналогичные.
4. Курсовые разницы, не учитываемые при исчислении налога на прибыль: увеличение таких случаев в 2021 году.
5. «Суммовые» разницы в 2021 г. Порядок учета «суммовых» разниц в случаях, когда обязательство выражено в белорусских рублях эквивалентно стоимости в иностранной валюте: рассмотрим на примерах бухгалтерский и налоговый учет. Возникающие проблемы и пути их решения.
6. Особенности учета отдельных операций в случае, когда обязательство выражено в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте с применением договорного курса. Разъяснение Минфина № 15-1-7/26 и МНС № 2-2-10/00561 от 27.03.2018.
7. «Суммовые» разницы в случае, когда обязательство выражено в одной иностранной валюте эквивалентно стоимости в иной иностранной валюте: особенности бухгалтерского и налогового учета. Особый порядок исчисления НДС.
8. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете расходов на приобретение валюты в 2021 году: учитываем изменения.
9. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете операций по продаже, конверсии иностранной валюты.
10. Порядок и дата оприходования запасов (материалов, товаров и т.п.), работ и услуг: документальное подтверждение получения запасов, работ и услуг от поставщика; особенности определения даты отражения в бухгалтерском учете запасов, работ и услуг полученных от иностранных поставщиков; порядок исчисления НДС, взимаемого таможенными органами при ввозе товаров из-за пределов стран ЕАЭС, в связи с порядком отражения валютных операций в части не проведения переоценок авансов, предоплат, задатка; порядок исчисления НДС, уплачиваемого при ввозе товаров из стран ЕАЭС, в связи с порядком отражения валютных операций в части не проведения переоценок авансов, предоплат, задатка.
11. Бухгалтерский и налоговый учет отгрузки товаров, работ, услуг: документальное оформление отгрузки товаров, продукции, работ, услуг; дата, принимаемая для отражения отгрузки при поставках за пределы в бухгалтерском учете; дата, принимаемая для отражения отгрузки при поставках за пределы РБ в налоговом учете: налог на прибыль, НДС; как влияет отсутствие переоценки поступивших от покупателей авансов, предоплат, задатков на определение налоговой базы по налогу на прибыль и НДС: есть ли необходимость в применении иного курса для расчета налоговой базы при исчислении налогов.
Лектор – Сузанский Владимир Евгеньевич – директор ООО «Грант Торнтон Консалт», аудитор, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, член редколлегии журнала «Главный бухгалтер», преподаватель Программы развития ООН и МНС «Содействие созданию института налоговых консультантов в Республике Беларусь».
Чтобы принять участие в вебинаре, необходимо зарегистрироваться по телефону: +375 44 725 57 20 (Юркевич Лариса Анатольевна) и предоставить письмо-заявку на электронную почту: yurkevich@bamap-vedy.by, info@bamap-vedy.by, произвести предварительную оплату не позднее 2-х дней до даты вебинара. Оформленный договор и акт (подписать и заверить печатью) в 2-х экземплярах выслать почтой по адресу: 220024, г. Минск, а/я 287.